Онлайн-консультация
по правовым вопросам

+7 (495) 125-22-42

Горячая линия по вопросам
банкротства, ликвидации компании:
Перезвонить вам?
15 летна рынке
Круглосуточновстреча с профессионалом в любое удобное время в любом месте
Надежностьопытные специалисты
ХОТИТЕ, ПЕРЕЗВОНИМ
ВАМ ПРЯМО СЕЙЧАС?

Наши специалисты свяжутся с Вами в течение 5 минут

Заказать звонок
Ваше сообщение отправлено

  • Вопрос:
  • Компания работает на ОСНО применяем ПБУ 18/02.

    С этого года резерв по сомнительным долгам создаем только в бухгалтерском учете (БУ).

    При формировании резерва рассуждала следующим образом: в бухгалтерском учете резервы начисляются, в налоговом- нет, в этом случае возникает расход, который формирует бухгалтерский убыток, но налоговую базу по налогу на прибыль этот расход не уменьшит ни в отчетном, ни в последующих периодах. В соответствии с п.4 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» такой расход признается постоянной разницей, которая будет приводить к формированию постоянного налогового обязательства (ПНО). Нашла подтверждение своих рассуждений в некоторых статьях, а также в ответе аудитора эксперта службы правового консалтинга ГАРАНТ на аналогичный вопрос, заданный в интернете.

    А недавно получила пояснения по этому вопросу от аудитора, в котором высказывается противоположное мнение, что при формировании резерва по сомнительным долгам только в БУ возникает временная разница. Какая же разница получается в данном случае ПР или ВР? Выскажите, пожалуйста, своё мнение по этому вопросу.

  • Ответ:
  • 1. Создаем резерв в бухгалтерском учете по задолженности покупателей. Расходы, связанные с созданием резерва в текущем отчетном периоде, оказывают влияние на прибыль (убыток) в будущем, когда задолженность погасят или спишут как безнадежную. И здесь безусловно возникает временная разница (п. 8 ПБУ 18/02).

    2. А вот если создается резерв на задолженность поставщиков, по займам и т.п. В этом случае разница постоянная. Ведь даже при решении создания такого резерва в налоговом учете, мы не сможем на такие долги его создать. Это запрещает НК РФ ( ст. 266 НК РФ.)

Назад к вопросам Популярные вопросы Parse error: syntax error, unexpected end of file in /home/b/be220192/be220192.bget.ru/public_html/bitrix/modules/main/include/epilog_before.php on line 130